国地税合并：简化办税流程，保证国家税收，两全其美 个税起征点提高至5000元？中低工薪阶层成最大获利者 财税小站|公司注册的那些坑，一踩一个准，老板们注意避雷！ 财税小站|小微企业税收优惠又有新规定了，免征增值税优惠再延长3年! 2017年收官季前期，11月新规影响你我他！ 开具发票：发票编码和发票品名谁占主导 热门回答 可以在灵活用工的基础上做税收筹划吗？一般纳税人认定需要哪些材料？什么是出口退税？出口退税注意事项须知营业执照没有的经营范围，能开票吗?有关于托管社保，个人或是企业都需要了解哪些事项？企业出口退税：产品需满足哪些条件？如何进行税费计... 精彩资讯 近期资讯 税务总局上调跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值 财政部：加强非税收入退付管理 河北省税务局新增企业所得税年度纳税网页申报方式 天津发布用人单位申报安排残疾人就业和申报缴纳残疾... 公司注销后的凭证如何处理？ 一般纳税人代发工资报税流程是怎样的? 外贸企业出口退税流程及账务处理是怎样的？ 公司注销必须要提前45天吗？ 开工啦！先来一份纳税人“应交增值税与预交增值税的区别” 发布时间：2018-02-2409:50:00文章作者：财税资讯摘要： 纳税申报是企业必须面对和处理的事情，然而很多企业在缴纳税款时仍然会面临很多问题，尤其是在区分应交增值税和预交增值税的时候，很多公司会计不能很好的辨别二者的区别，造成纳税时的纰漏！ 新年的钟声已然远去，快乐的假期画上句号。告别吃喝玩乐的逍遥，离开亲朋好友的聚会。带着亲人的殷殷期盼，努力工作再创佳绩。开工啦！小慧提醒您：纳税申报不能忘同时，为了大家能够轻松报税，小慧特此整理了纳税人“应交税费——预交增值税”和“应交税费——应交增值税(已交税金)”的相关问题，大家可要认真看。“应交税费——预交增值税”(下称“预交增值税”)和“应交税费——应交增值税(已交税金)”(下称“已交税金”)科目，都适用于增值税一般纳税人，即小规模纳税人不得使用它们核算。例举“应交增值税”专栏科目“应交增值税”专栏是用来预缴当月增值税额，一般适用于两种情况：1.一个月内需分次预缴的情形(以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款);2.辅导期管理纳税人超限量购买专用发票。例1：某一般纳税人甲每10日预缴一次增值税，本月按规定合计预缴15万元增值税。会计处理如下：(单位：万元，下同)借：应交税费——应交增值税(已交税金)15贷：银行存款15例举“预交增值税”明细科目“预交增值税”科目适用于四类特殊业务的会计处理，即核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务和采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等业务。需要注意以下三点事项：1.《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》(财会〔2016〕22号)规定，房地产企业“预交增值税”科目期末余额，在纳税义务发生前不能结转至“未交增值税”，其他三类特殊业务月末均可转至“未交增值税”。企业预缴增值税款时：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目：借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——预交增值税2.预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减。抵减不完的，结转下期继续抵减。3.《财政部、国家税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》(财税〔2017〕58号)规定，以预收款方式提供建筑服务，预收款时不再产生纳税义务。也就是说，在预收款的增值税纳税义务时间上，建筑业与房地产开发基本一致。例2：某一般纳税人乙跨市施工，2017年7月20日预收工程款1000万元。乙公司对该项目采用一般计税法。假设城市维护建设税及附加为12%。借：银行存款1000贷：预收账款10008月，乙在工程所在地预交增值税及附加：借：应交税费——预交增值税18(1000÷1.11%×2%)贷：银行存款18同时：借：应交税费——城市维护建设税及附加2.16贷：银行存款2.16注：根据《财政部、国家税务总局关于纳税人异地预缴增值税有关城市维护建设税和教育费附加政策问题的通知》(财税〔2016〕74号)第一条规定，建筑企业跨地区提供建筑服务应在建筑服务发生地预缴增值税时，以预缴增值税税额为计税依据，并按预缴增值税所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率就地计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。月末，根据财会〔2016〕22号文件规定，建筑企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目。因此，建筑企业在工程所在地国税局预缴增值税，在预缴增值税所在月的月末账务处理如下：借：应交税费——未交增值税18贷：应交税费——预交增值税18630 1187.; 【微蜂:www.weifenghr.com】提供代发工资、公司(工商)注册等专业财税服务，为您解答各种财税疑难问题 关键词： 发工资报税, 一般纳税人, 小规模纳税人 下一页 财税小站|关于发票认证抵... 上一页 老板注意啦！报税不是申报纳... 外贸出口退税，企业应如何进行操作？ 合肥代发工资提供哪些服务？价格如何？ 三部门明确海南离岛旅客免税购物政策

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