企业的组织形式不同，企业适用的经济法律、税收制度也不同，不同的组织形式下，企业的税负也不同哦。因此，企业组织形式的选择也为企业税收筹划带来了可能。 现代企业的组织形式有如下几个方面： （一）有限公司 （二）合伙企业 （三）个人独资企业 不同组织形式企业的法律地位和责任形式不同，那么不同企业的纳税义务都有哪些？ 有限公司： 1、企业所得税：根据《企业所得税法》，缴纳企业所得税，税率：25%（符合小微企业20%）； 2、个人所得税：自然人股东分得的股息、红利缴纳个人所得税，税率20%。 3、综合税负：40% 有限责任公司2019年利润总额1000万元，假设应纳税所得额等于利润总额。 企业所得税：1000*25%=250万元； 个人所得税：（1000-250）*20%=150万元； 综合税负：（250+150）/1000=40%。 合伙企业、个人独资企业： 1、合伙企业：“先分后税”，企业自身不缴纳企业所得税，每个合伙人按照分得的所得缴纳。法人合伙人缴纳企业所得税，自然人合伙人按照“经营所得”缴纳个人所得税； 2、个人独资企业：按照“经营所得”缴纳个人所得税。 个人所得税税率表二（经营所得适用） 案例解析——组织形式选择 有限公司  VS 合伙企业？ 一人公司  VS 个人独资企业？ 前者两道所得税综合税负40%，后者最高35%，从税收角度，选择哪个更优？ 我们用案例来演示下 小张、小王、小李三人合伙创业，预计年利润900万元，利润由3人平均分配，假设应纳税所得额等于利润。有两种方案：一是成立有限责任公司，二是成立合伙企业； 【方案一】： 企业所得税： 900*25%=225(万元)； 个人所得税： （900-225）/3*20%=45(万元) 税后收益： （900-225）/3-45=180（万元） 【方案二】： 个人所得税： 300*35%-6.55=98.45（万元） 税后收益： 300-98.45=201.55（万元） 【结论】：不考虑其他因素，选择方案二股东可以获得更多的税后收益。 其他税收考虑问题 1、对外投资取得的股息、红利所得计税问题 有限公司：对外投资取得的股息、红利要计入企业的收入总额并缴纳企业所得税； 合伙企业、个人独资企业：对外投资收回的股息、红利，不并入企业的收入，单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按利息、股息、红利所得计算缴纳个人所得税。 2、不向股东分配股息的情形 有限公司如果不向股东分配股息，则公司只负担企业所得税，则可能要比按“经营所得”缴纳个税的税负轻； 若干年后转让企业缴纳个税时，跟每年分红缴纳个税相比，相当于是递延纳税，递延纳税也属于一种税收筹划行为。

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