针对企业节税筹划，本文由微蜂网为大家讲解关于企业节税筹划的含义介绍，通过企业节税筹划的内容获取价值信息，如需服务请直接咨询！

节税计划是在法律允许的范围内合理减轻纳税人税收负担的经济行为。作为一种"双向选择"，企业节税规划不仅要求企业依法纳税、履行纳税义务，还要求税务机关严格"依法治税"。企业税收筹划对于减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现零涉税风险、追求经济效益最大化和维护自身合法权益具有重要意义。在企业实际生产经营过程中，可以采用以下方法进行企业所得税纳税筹划。

利用税收优惠政策进行税收筹划

选择投资区域和行业

实施节税规划的一个重要条件是投资于不同的地区和行业，享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新型税收优惠模式。区域税收优惠只保留了西部开发的税收优惠政策，其他区域优惠政策已经取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科技进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展，保护环境和节约能源等方面。因此，企业利用税收优惠政策进行税收筹划主要体现在以下几个方面：

1.低税率和降低收入的优惠政策。低税率和降低收入的优惠政策主要包括：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率；资源综合利用企业总收入减少10%。税法规定了小型和低利润企业的应纳税收入、雇员人数和总资产。

2.工业投资的税收优惠。工业投资税收优惠主要包括：对需要国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收所得税；农业、林业、畜牧业和渔业免税；国家重点扶持基础设施投资享受三免三减税收优惠；环保、节能节水、安全生产等特种设备投资的10%从企业当年应纳税款中列支。

3.就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：企业为安置残疾人缴纳的工资100%扣除，为安置特定人员(如下岗人员、失业人员、专业人员等)缴纳的工资部分扣除。)。只要企业雇用下岗职工和残疾人，他们就可以享受附加扣除的税收优惠。企业可以结合自身的业务特点，分析哪些岗位适合国家鼓励的人员就业，规划聘用上述人员与聘用一般人员在工资成本、培训成本、劳动生产率等方面的差异。并雇用能够在不影响企业效率的情况下尽可能享受优惠待遇的特定人员。

合理利用企业组织形式进行税收筹划

在某些情况下，企业可以通过合理利用组织形式来规划纳税。例如，企业所得税法合并后，按照国际惯例，企业所得税作为界定纳税人的标准，原内资企业所得税独立核算标准不再适用。同时，规定不具有法人资格的分支机构应向总行征收统一税款。不同的组织形式采用独立纳税和合并纳税，这将对总行的税负产生影响。企业可以利用新的规定，通过选择分支机构的组织形式，制定有效的节税计划。

企业在组织形式上有两种选择：子公司和分公司。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，能够承担民事法律责任和义务；分公司是一个实体

第一种情况：预期税率优惠的分行会盈利，并选择子公司形式单独纳税。第二种情况：预计采用非优惠税率分行的利润，选择分行形式向总行征税，弥补总行或其他分行的损失；即使所有下属公司都盈利，汇总纳税也没有节税效果，但可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况：如果非优惠税率的分行预计亏损，将选择分行形式，其他分行或总行的利润可以用来弥补亏损。第四种情况：预计享受优惠税率的分行将亏损。在这种情况下，有必要考虑分支机构扭转损失的能力。如果能在短期内扭亏为盈，就应该以子公司的形式出现，否则就应该以分公司的形式出现，这与企业的经营规划密切相关。但是，一般来说，如果下属公司的当地税率较低，建议设立子公司，享受当地的低税率。

如果在海外设立分支机构，子公司是一个独立的法人实体，被视为其所在国的居民纳税人，通常承担与该国其他居民公司相同的综合纳税义务。然而，子公司比所在国的公司享受更多的税收优惠，通常享受所在国给予其常驻公司的同样的税收优惠待遇。如果东道国的适用税率低于居住国的适用税率，子公司的累计利润也可以获得递延税款的好处。但是，分公司不是一个独立的法人实体，在它成立的国家被视为非居民纳税人，产生的利润与总公司一起征税。然而，中国的企业所得税法不允许国内外机构相互弥补利润和损失。因此，如果分支机构在经营期间出现经营亏损，分支机构的亏损不能抵消总行的利润。

利用收入确认时间的选择进行节税规划

销售方式的不同选择对企业资金的流入和企业收入的实现有不同的影响，不同的销售方式在税法中确认收入的时间也不同。通过选择销售方式、控制收入确认时间、合理归属收入年度，我们可以在经营活动中获得延期纳税的税收利益。

《企业所得税法》规定的销售方式和收入实现时间的确认包括以下几种情况：一是直接缴纳销售方式，即收到货款或取得需求凭证，提单交给买方之日为收入确认时间。二是托收承付或委托银行托收，以货物发出和托收手续完成之日为收入确认时间。三是赊销或分期付款销售，以合同约定的付款日期作为企业收入的确认日期。第四，预付款销售或分期付款预付款销售，其中货物是否交付是确认收入的时间。第五，对于长期劳务或工程合同，应根据纳税年度完成的完工进度或工作量确认收入的实现。

由此可见，销售收入的确认在于“是否交货”。如果交付货物是为了获得销售或获得销售证书，销售机构将确认收入；否则，收入不会实现。因此，销售收入计划的关键是把握和调整交货时间。每种销售结算方法都有其收入确认的标准条件。企业可以通过控制收入确认的条件来控制收入确认的时间。

通过上文的企业节税筹划，想必大家都了解企业节税筹划，如果对企业节税筹划还是不了解，可直接咨询微蜂网管家。

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