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我想知道你是否听说过“整饬青春”这个名字？

Slash youth来自英语中的Slash，来自《纽约时报》专栏作家梅里克阿尔伯写的《双重职业》。它指的是一群不再满足“单一职业”的生活方式，而是选择拥有多种职业和身份的多元化生活的人。

这些人在自我介绍中会用斜线来区分：

事实上，越来越多的人从事各种职业。陈骁是一名财务经理。由于工作原因，Excel发挥了特殊的作用，经常外出私下授课；小李是一名程序员，他非常擅长摄影，为许多媒体撰稿；医生小张平时非常喜欢烘焙。他还成立了一个工作室，在朋友圈子里出售自制蛋糕。

我们在一家公司工作，并与该公司签订劳动合同。我们是公司的雇员，为公司工作，提供我们的劳动并获得报酬。我们都知道公司需要根据工资和薪金税目代扣个人所得税，但是我们从来不给公司开具发票和缴纳增值税，因为根据增值税的规定，员工为公司提供的服务不需要缴纳增值税。

但是，如果我们正在裁员，我们在业余时间从事设计、咨询、代理、开发等副业，此时我们与服务单位没有雇佣关系，而是一种独立的劳动关系，这时我们需要开具发票并缴纳增值税。同时，接受服务的单位还需要获得合法凭证才能进入账户。这时，合法的凭证不是工资单，而是发票。

那么自然人应该为提供劳务缴纳什么税呢？今天，我将和你一起详细学习。

1增值税

是否要缴纳增值税？当然，《增值税暂行条例》规定，在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理、更换服务(以下简称劳务)、劳务、无形资产、房地产和进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

这里的个人是指个体工商户和其他个人，其他个人可以理解为不是个体工商户的自然人。

中国增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人采用一般计税法或简单计税法，小规模纳税人采用简单计税法。《增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，其他个人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应当按照小规模纳税人纳税。《增值税暂行条例》第12条规定，小规模纳税人增值税税率为3%，国务院另有规定的除外。

因此，自然人提供的服务的报酬征收率为3%。

有免税政策吗？众所周知，小微企业在增值税方面有很强的优惠政策。根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的规定，小规模纳税人进行增值税应税销售，月销售总额不超过10万元(一个季度为一个纳税期，季度销售总额不超过30万元，下同)的，免征增值税。

自然人喜欢吗？根据目前的做法，自然人不可能享有与肖伟相比的免税待遇。其他个人通常指的是按日纳税的非固定家庭。

根据财税〔2016〕36号，个人销售应税行为未达到增值税起征点的，免征增值税；如果您达到门槛，您将全额缴纳增值税，如果您按时纳税，您的月销售额将为5000-20000元(含)。按时间纳税的，每次(日)销售额为300-500元(含)。

因此，在实践中，地税局基本上要花500次来判断自然人是否为开票缴纳增值税。如果不含税金额超过500元，就要缴纳增值税。如果不超过，就没有必要缴纳。

例如，这张发票，包括税价6000，实际上需要缴纳增值税

6000/(1 3%)*3%=174.76元。

2个人所得税

《个人所得税法实施条例》明确规定，劳动报酬所得是指从事劳动服务的个人取得的收入，包括设计、装饰、安装、绘图、检测、医疗、法律、会计、咨询、讲座、翻译、评论、书画、雕塑、影视、录音、录像、表演、表演、广告、展览、技术服务和介绍服务

新的个人所得税法实施后，劳动报酬的个人所得税被纳入综合所得税。所谓综合收入是指工资、薪金所得；劳动报酬所得、稿酬所得和稿酬所得。

对于综合收入，适用3%至45%的超额累进税率。

因此，目前对劳动报酬征收的个人所得税是以工资薪金税率表为依据，并结合计算个人所得税。

例如，一名员工在一家公司工作，从2019年1月至12月，他在一家公司每月的工资收入为1万元，没有免税收入；每月缴纳2240元三险一金，从1月起享受子女教育和赡养老人的特别附加扣除，每月共计2000元，无其他扣除。此外，2019年6月，劳动报酬收入为6000元。

那么2019年员工应该缴纳多少个人所得税呢？

年收入=工资收入、工资收入、劳动报酬收入、特许权使用费收入=1000012(6000/1.03)(1-20%)=124660.19

*劳动报酬、报酬和特许权使用费所得为扣除20%费用后的余额。

综合应纳税所得额=年收入-60，000元-特别扣除-特别附加扣除-依法确定的其他扣除=124，660.19-60，000-(2，240 12)-(2000 12)=13，780.19元

年应纳税额=应纳税所得额税率-快速扣除=13780.19 3%=413.41元

当然，以上都是计算员工每年应缴纳的个人所得税总额。这不是年底的性交。居民个人取得综合收入并按年度计算个人所得税；有扣缴义务人的，扣缴义务人应当按月或者按次代扣托管税款。

我们很清楚工资和薪水。扣缴义务人向居民个人缴纳工资、薪金时，应当按照累计扣缴法计算扣缴税款，并按月申报扣缴。

例如，在这种情况下，员工的工资被扣除273.6元。

累计预提应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计费用扣除-累计特别扣除-累计特别附加扣除-累计依法确定的其他扣除

=120000-0-60000-(224012)-(200012)=9120

累计预扣税=9120*3%=273.6

然而，许多人可能不清楚如何从劳动报酬中扣除税款。以前，普通自然人代开发票时，税务局会根据劳动报酬代扣个人所得税。

但实际上，按照规定，纳税人劳动报酬、报酬和特许权使用费所得的个人所得税，其实质应由扣缴义务人按照《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(2018年国家税务总局公告第61号公布)的规定代扣托管(或代扣托管)，所有员工应全额扣缴申报。(目前地税局开票时，个人所得税不从劳动报酬中扣除，发票备注栏统一注明：付款人代扣托管预付款)

那么纳税人就应该根据纳税申报系统中的劳动报酬数来计算缴纳个人所得税。具体算法如下：

劳动报酬所得代扣托管应纳税所得额=每次收入1-20%=(6000/1.03)(1-20%)=4660.19元

劳动报酬所得预扣税=预扣应纳税所得额预扣率-快速扣除=4660.19 20%=932.04元

因此，当所得税结算时，员工需要退税

=413.41-(273.6 932.04)=792.23

由于劳动报酬的扣缴仍然是原来20%-40%的税率表的翻译，它将不可避免地导致退税，因为年底的预付比最终结算多，所以个人所得税的扣缴是不可避免的

城市建设税以实际缴纳的增值税为计税依据。一名员工获得劳动报酬6000元，实际缴纳增值税6000/(1.3%)3%=174.76元。

那么城市建设税应为174.76*0.07=12.23元。

但根据财税[2019]13号，小规模增值税纳税人可在税额的50%以内减免资源税、城市维护建设税、房产税、城市土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税、教育费附加和地方教育费附加。

自然人是自然的小规模纳税人，他们可以享受这项政策。目前，各省出台的政策减少了50%。

因此，实际缴纳的城市建设税是=12.23/2=6.12

4 .教育附加费、地方教育附加费

教育费附加和地方教育费附加也以实际缴纳的增值税为计税依据。

根据财税[2016]12号文规定，从2016年2月1日起，教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金的征收范围将予以豁免，当期月销售额或月营业额不超过3万元(季度销售额或季营业额不超过9万元)。月销售额或月营业额不超过10万元(季度销售额或季度营业额不超过30元)

正常情况下，教育附加费=174.76*3%，地方教育附加费=174.76*2%。目前，财税〔2016〕12号文件中也有许多不符合条件的内容。

5印花税

印花税可以根据相应的税目征收，如果不在印花税税目范围内，则不需要缴纳印花税。

通过上文的劳务费的税率，想必大家都了解劳务费的税率，如果对劳务费的税率还是不了解，可直接咨询微蜂网管家。

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