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增值税按购置税扣除法计算。根据已缴纳的增值税消费税，有必要缴纳城市建设税和教育费附加。有些行业，如房地产开发企业，需要提前缴纳增值税。如果这个月有地方税，如何计算税费？如果这个月有地方税的预付款，如何计算税费

根据《企业会计制度》的规定，上月国税、地税、附加税的会计分录如下：

1.计算应交增值税(销项税)时：

借款：银行存款或应收账款等。

贷款：主营业务收入等。

贷方：应付税款——应付增值税(销项税)

2.计算应付消费税时：

借款：主营业务税金及附加等。

贷方：应付税——应付消费税

3.计算应付营业税时：

借款：主营业务税金及附加等。

贷方：应付税款——应付营业税

4.计算应缴城市维护建设税时：

借款：主营业务税金及附加等。

贷款：应交税金——，应交城市维护建设税

5.计算应付教育附加费时：

借款：主营业务税金及附加等。

贷款：其他应付款33，354应付教育费附加

6.计算应付资源税时：

借款：主营业务税金及附加等。

贷款：应付税款——应付资源税

7.计算其他应缴纳的附加或地方政府费用时：

借款：管理费用等

贷方：其他应付款33，354应根据企业应纳税款使用。

预付增值税的会计处理

缴纳增值税分为两种情况：正常缴纳：即本月的增值税在下月10日前缴纳；这个月预付一次，下个月10号之前付清。预付增值税按“已付税”记账，正常已付增值税按“未付增值税”:记账

如果本月增值税10元在2003年5月16日提前缴纳，会计处理为：

借款应付税款：-应付增值税(已付税)10

贷款：银行存款10

5月31日，据了解，本月销项税额为100元，进项税额为85元，因此本月应缴纳增值税15元；因为已经预付了10元，下个月初还需要付5元。会计处理是

借款应付税款：-应付增值税(从未付增值税转出)5

贷款应付税：-未付增值税5

6月10日前缴纳：

借款应付税款：-未付增值税5

贷款：银行存款5

如果本月增值税10元是在2003年5月16日预缴的，会计处理为：

借款应付税款：-应付增值税(已付税)10

贷款：银行存款10

5月31日，据了解，本月销项税额为92元，进项税额为85元，因此本月应缴纳增值税7元；因为已经预付了10元，多付的3元应该转出，会计处理是：

借款应付税款：-未付增值税3

贷款应付税款：-应付增值税(已缴纳增值税)3

(请注意，超过33，360 3元可以缴纳下个月到期的金额)

如果本月增值税10元是在2003年5月16日预缴的，会计处理为：

借款应付税款：-应付增值税(已付税)10

贷款：银行存款10

5月31日，据了解，本月销项税为83元，进项税为85元，所以本月应交增值税为-2元，即进项税下个月可以保留2元；由于已预付10元，多付的10元应转出，会计处理为：

借款应付税款：-未付增值税10

贷款应付税款：-应付增值税(转出并缴纳更多增值税)10

(请注意，超过33，360 10元可以缴纳下个月到期的金额)

上述处理的结果是：“应交税金-应交增值税”期末没有余额，借款人可能有余额，表明下个月可以保留进项税；“应交税金-未付增值税”贷方余额表示应交增值税，借方余额表示多付的增值税。

如果这个月提前缴纳了地方税，如何计算税费？这个月有预付款项，下个月在账户中增加税金和附加费是正常的做法。问题的关键是，当你下个月在地方税系统申报时，你应该重新申报

通过上文的预缴税金，想必大家都了解预缴税金，如果对预缴税金还是不了解，可直接咨询微蜂网管家。

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