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税收筹划的监管越来越严格。从国内形式来看，有国家和地方税收合并、社会保障所得税、行业税务检查和增加反避税条款。从国际上看，CRS已经广泛推动了实体经济票据的实施，税收监管无疑也在不断加强。

2018年，许多人称之为“全球税制改革年”，税法迎来了七年的改革，除了提高工资和工资收入，基本上降低了成本标准；工资薪金、劳动报酬、报酬和特许权使用费等四项劳动收入，实行综合征税；除了增加六项特别附加扣除外，值得注意的是，新税法增加了反避税条款，这意味着对高收入人群的税收监管将进一步加强。

1.税收筹划的第一招：反避税条款

第一条和第三条，我们不多说。根据个人所得税的反避税条款，个人故意以较低的转让价格(甚至是零价格)将其资产转让给关联企业，导致个人财产转让所得的应税金额减少，税务机关有权对其进行调整和征税。

其次，我们通过案例进行详细解释：

中国税务居民小王在百慕大设立了一家离岸公司，从事商业投资，该离岸公司拥有多个财务账户。

过去，中国税务机关很难掌握小王离岸公司的信息，启动国际信息交流过程既复杂又耗时。即使税务机关掌握了离岸公司的信息，如果小王没有向其个人账户缴纳股息，他也不会按照原个人所得税条例缴纳个人所得税，税务机关也没有进行纳税调整的依据。

现在，随着CRS的广泛推广，税务机关不仅可以更容易地掌握离岸公司的信息，而且有了“反避税条款”的法律依据，可以说有了“秘籍武功”和“宝刀”。对于小王的做法，税务机关有权按照合理的方法进行纳税调整。

2.税收规划的第二个咒语：信用评级系统

所谓的“联合申报标准”，是一套金融机构尽职调查和申报的标准，旨在为各国提高税收透明度和打击逃税提供有效的信息基础。

客户关系管理系统交换的信息包括：

海外机构账户：金融机构包括存款机构、托管机构、投资机构和特定保险公司。

资产信息：存款账户、托管账户、现金价值保险合同、年金合同、金融机构持有股权/债券收入。

账户内容：账户和账户余额、姓名和出生日期、纳税居住地、每年缴纳给账户或包含在账户总额中。

截至2018年8月7日，已有103个国家(地区)签署了《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》，包括新加坡、加拿大、澳大利亚、新西兰等热门移民国家。被视为“避税天堂”的英属维尔京群岛、开曼群岛、百慕大、巴哈马群岛、库克群岛和马绍尔群岛也在名单上。

简而言之，信息更加透明，避税不可避免。

3.税收筹划的第三个咒语：经济实质法案

另一方面，2018年底，英属维尔京群岛、百慕大、开曼群岛、根西岛和其他司法管辖区相继颁布了经济实体法案，该法案于2019年1月1日生效。

也就是说，您的帐户不仅受到监控，而且您注册的公司也需要遵守《经济实体法》。经济实质法案可以说是另一个主要的约束力。用一句话概括开曼经济实体法和准则的主要内容，可以简单地理解为从事“相关活动”的“相关主体”应满足具体的“经济实体要求”。在开曼注册的外国公司，你不能只是一个空壳，你需要有“实质”。

1.哪些科目属于“相关科目”？

“相关实体”是指开曼公司(包括在开曼注册的外国公司)、有限责任公司和根据开曼《公司法（2018年修订版）》(《开曼公司法》)、《有限责任公司法（2018年修订版）》和《2017年有限合伙法》注册的有限合伙企业；但是，它不包括以下三种类型的主题

《开曼经济本质法和准则》将“相关活动”分为九个业务，即：控股业务、基金管理业务、总部业务、知识产权业务、融资和租赁业务、分销服务业务、运输业务、银行业务和保险业务；但很明显，投资基金业务不包括在内。

可以看出，非开曼税收居民不需要满足开曼的经济要求。

一般来说，在中国注册的企业都是中国的税务居民，需要向中国税务机关申报纳税。如果注册地不在中国，但在中国有常设机构，且实际经营活动是在中国进行的，还必须按照有关税法申报纳税。

如果一家在国内外经营实体注册的公司申报为国内税收居民，是否会增加税收负担取决于公司的实际情况。如果利润被转移到海外公司避税，重新申报可能会在一定程度上增加税收负担。根据开曼的《经济实体法案》，不仅红筹股企业，富人的离岸信托也需要重新规划。

如何打破游戏？

人们希望赢得最大的经济利益，企业和高收入人群在税收筹划中的博弈是一门科学。

在设计税收筹划方案时，很多人很容易陷入这样的误区，只关注税收活动，简单地追求显性税收最小化的目标，而忽略了可能的税收风险或其他非税收成本。

因此，企业需要从多个维度考虑税收筹划方案的合理性和有效性。企业在实施税收筹划和降低税收成本时，应考虑其他非税收支出，如财务报告成本、组织协调成本、合同成本、违约成本、激励合同有效实施成本、监督成本、政治成本和其他信息成本。

同时，考虑到规划方案可能面临被税务机关认定的风险和政策变更的风险。严格来说，这种规划方案不符合国家的立法意图。如果企业避税“过度”并严重损害国家利益，政府可以通过完善立法和其他措施来应对这些行为。

例如，谷歌、亚马逊和苹果使用“双重爱尔兰三明治”结构避税，“避税天堂”经常出现在人们面前形成一种现象。大型跨国企业也将面临“数字税”，双重爱尔兰结构也将面临关闭。

为了发展经济，政府将给予区域税收优惠政策，这符合政府对纳税人充分利用税收优惠进行税收筹划的立法意图，并鼓励纳税人尽可能多地投资于具有税收优惠待遇的产品或行业，以减轻税收负担。

虽然所有税收筹划基本合法，但微蜂网税收征管的基本产品包包括税收筹划、核定征收、个人纳税申报、委托征收以及金融共享中心的相关服务，帮助企业与政府园区对接，帮助企业合理节税、高效理财。

1.税收优惠：帮助企业在合适的税收优惠下落户，在注册地享受增值税、企业所得税和个人所得税的支持和奖励，实现综合税负节约率40%以上。

2.核定征收：可合理合法地将部分收入或利润转为独资(个人、合伙企业、有限公司)，可在5个工作日内办理。如果不需要法人到场并出具批准通知书，综合税率可降至3.65%-5.18%，综合节税率可高达90%。

3.财务共享中心：专业财务人员全程为您控税，微蜂网提供从日常报销、资金收付、记账、报税到报表分析的全过程企业财务和税务服务。

4.个人纳税申报单：对于个人意外收入，如年终奖金和股息，它可以帮助用户申报纳税、开具普通发票和核实税率。

5.代征税款：解决企业的社会保障压力、灵活就业和税收筹划需求，核实税率。

在这个过程中，从m

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